唐河县审计局关于县大唐洁净型煤有限公司 2018年2月至2022年3月资产负债和运营情况审计结果

作者： 编审： 时间：2022-12-31 14:16:35 来源：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《唐河县人民政府办公室交办通知》（〔2022〕81号）的要求，唐河县审计局派出审计组，自2022年3月16日起至3月28日，对唐河县大唐洁净型煤有限公司2018年2月至2022年3月资产负债和运营情况进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

一、审计评价意见

审计结果表明，大唐公司提供的会计资料，基本真实地反映了2018年2月至2022年3月财务收支活动情况,公司经营呈亏损状态，未实现国有资产保值增值，而且存在企业内控制度不健全等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）法人治理结构不健全

2018年2月至2022年3月，大唐公司成立以后，未成立董事会、监事会，未建立党组织，指定一名临时工为公司经理（未经集体研究）。

（二）企业内控制度不健全

2018年2月至2022年3月，大唐公司成立以后，未按规定制定《财务管理制度》、《资产管理制度》等相关企业内控制度。

（三）未代扣代缴房屋租赁税金及附加86132.80元

2018年1月至2022年1月，大唐公司在长期待摊费用科目，分4次支付刘万和场地房屋租赁费每次80800元，总计金额323200元。按12%应代扣代缴房产税38784元、按租金的5%应代扣代缴增值税16160元、按增值税的5%应代扣代缴城维税808元、按增值税的5%应代扣代缴教育附加及地方教育附加808元、按租金的1%应代扣代缴印花税3232元、按扣除上述税费后的余额应代扣代缴个人所得税26340.80元，总计应代扣代缴房屋租赁税金及附加86132.80元，实际未代扣代缴。

（四）无派餐单、接待清单及菜单列支招待费57143元

2018年3月至2021年6月，大唐公司在管理费用科目，无派餐单、接待清单及菜单列支业务招待费57143元。

（五）应计未计固定资产24460元

2018年1月至2020年8月，大唐公司在管理费用、周转材料科目，列支书柜书架、办公家具、床、电视机、洗衣机、电暖器等总计24460元，应作固定资产核算而计入管理费用及周转材料科目。

（六）未按规定计提固定资产累计折旧398225.83元

2018年1月至2022年2月，大唐公司购建固定资产总计1451543.02元。按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条的相关规定，应计提固定资产累计折旧398225.83元，企业实际未计提。

三、被审计单位整改情况

对以上审计发现问题，唐河县审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。唐河县大唐洁净型煤有限公司已基本完成整改。                                                       

唐河县审计局

2022年12月30日