唐河县审计局关于县金穗粮油有限公司2019年和2020年资产运营情况审计结果公告

作者： 编审： 时间：2021-12-31 15:17:05 来源：

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定和2021年度审计项目计划安排，唐河县审计局依法对县金穗粮油有限公司（以下简称“金穗公司”）2019年和2020年资产运营情况进行了审计，审计结果如下：

一、基本情况

唐河县金穗粮油有限公司成立于2005年7月，属国有控股的粮食购销企业，注册类型为有限责任公司，主要从事粮食收购、储存、销售及粮油仓储服务。金穗公司现有在职职工50人，下辖两个分库（金穗公司湖阳库和金穗公司大河屯库），仓库28座，仓容量137500吨。金穗公司除有企业的经营管理工作，还担负唐河县粮食储备中心所属40个粮食储存库点的平台管理和服务工作。

金穗公司提供的2019年和2020年度财务会计报表反映：

2019年底资产28710.34万元，负债26814.85万元，所有者权益1895.49元。本年度营业收入10.03万元、营业外收入133.10万元、利息收入20.10万元，管理费用504.85万元，本年度亏损341.62万元。

2020年底资产55838.85万元，负债53959.64万元，所有者权益1879.21万元。本年度营业收入348.09万元、利息收入15.18万元，管理费用379.55万元，本年度亏损16.28万元。

审计结果表明：金穗公司提供的2019年和2020年度会计资料真实反映了企业的经营状况，经营管理比较合规合法，但是在会计核算方面没有完全遵守《企业会计制度》的规定，存在有在建工程未及时转入固定资产、未计提坏账准备、未按规定计提折旧等等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）已投入使用的在建工程未转入固定资产

金穗公司，2018年底在建工程余额17045.12万元（固定资产原值122万元），2019年底在建工程余额19494.91万元（固定资产原值122万元），2020年底在建工程余额19829.41万元（固定资产原值122万元）。

三年固定资产原值没有变化，在建工程余额持续增加，且有部分在建工程项目已投入使用或已达到预定可使用状态，但均未转入固定资产。

（二）固定资产没有按规定计提折旧

金穗公司，2018年底固定资产原值余额1220013元、累计折旧1297571.93元、固定资产账面价值－77558.93元；2019年底固定资产原值余额1220013元、累计折旧1297571.93元、固定资产账面价值－77558.93元；2020年底固定资产原值余额1223513元、累计折旧1297571.93、固定资产账面价值－74058.93元。三年中，固定资产原值和账面价值有所变化，但累计折旧没有变化，仍保持原来的数据，且为负数。固定资产没有按规定计提折旧。

(三）未计提坏账准备

金穗公司，“其他应收款”科目，2019年底余额50665382.27元、2020年底余额249242040.37元，两年未按规定计提坏账准备。

（四）往来账款未及时清理、催收

金穗公司，2020年底，“其他应收款”科目借方挂账以前年度累计借给粮食局饲料厂846095.04元。

经调查，粮食局饲料厂已于2009年6月进入破产清算阶段，资产已评估，土地已被政府收储。截止2021年6月，县财政已拨付破产清算分配资金800万元。至2021年10月底，破产清算分配资金800万元，已按清偿顺序分配至最后一个（第三）阶段，但是金穗粮油有限公司没有要求粮食局饲料厂及时清偿以前年度债务846095.04元。

三、审计处理及整改情况

以上审计发现的问题，唐河县审计局已依法出具审计报告，下达审计决定书，唐河县金穗公司具体整改情况由其自行公告。

唐河县审计局

2021年12月30日