唐河县审计局关于县桐寨铺镇中心学校及所属中小学2019年度财政收支的审计结果

作者： 编审： 时间：2021-12-29 10:22:29 来源：

根据《中华人民共和国审计法》第二十条之规定，唐河县审计局派出审计组，自2021年7月15日起至11月30日，对唐河县桐寨铺镇镇中心学校及所属中小学2019年度财政收支情况进行了送达审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

唐河县桐寨铺镇中心学校，成立于2004年5月，法人代表李靖，财政全供事业单位，隶属于唐河县教育体育局，编制人数480人，实际人数462人，缺编18人，退休教师248人。主要职责：实施中小学义务教育，促进基础教育发展及中学学历教育。单位内部分为：普教及督导、财务及人事、安全民管及体卫艺、教师培训、校建、党务与宣舆等六个管理口。下辖2所初中、22所小学、1所幼儿园。会计核算执行《政府会计制度》。

二、审计发现的主要问题

（一）超标准列支业务招待费20765.20元

2019年度，唐河县桐寨铺镇中心学校实际列支公务费183789.80元，按公务费的2%应列支招待费3675.80元，实际列支招待费24441元，超规定标准列支招待费20765.20元。

（二）列支不合规票据234261.93元

2019年度，唐河县桐寨铺镇中心学校及2所初中在商品和服务费用科目，列支发票项目填写不全、发票章不清等不符合规定的发票234261.93元，其中：中心学校95917.93元、第一初级中学48608元、第二初级中学89736。

（三）应计未计固定资产146446.02元

2019年度，唐河县桐寨铺镇中心学校及2所初中在商品和服务费用科目，列支档案柜、办公椅、教师用床、无塔供水设备、功放音箱、打印机、图书等总计146446.02元，其中：中心学校8320元、第一初级中学40933.99元、第二初级中学97192.03元。未作固定资产核算，直接计入商品和服务费用科目。

（四）应计未计无形资产8360元

2019年12月，桐寨铺镇第一初级中学及第二初级中学在商品和服务费用科目，购买县合赢电子科技有限公司财务软件各一套，单价4180元，合计金额8360元，未作无形资产核算，直接计入商品和服务费用科目。

（五）会计核算不及时8586元

2019年7月31日第1号凭证，县桐寨铺镇第一初级中学在商品和服务费用科目，列支2017年春期及以前县慧聪教研试卷发行站试卷费8586元，发票日期为2017年9月29日。

（六）未补提、计提固定资产累计折旧

2019年度，唐河县桐寨铺镇中心学校及2所初中的会计报表反映：年末固定资产总计17327698.68元，其中：中心学校5691625元、第一初级中学1712301.88元、第二初级中学9923771.80元。未按规定补提、计提固定资产累计折旧。

（七）未计提坏账准备

2019年度，唐河县桐寨铺镇中心学校及2所初中会计报表、账簿反映：其他应收款净额1182572.77元，其中：中心学校922816.43元、第一初级中学178608.34元、第二初级中学81148元，全部为以前年度结转并长期挂账。未按规定计提坏账准备。

三、被审计单位整改情况

对以上审计发现问题，唐河县审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。唐河县桐寨铺镇中心学校及所属中小学已基本完成整改。

唐河县审计局

2021年12月28日