唐河县自来水公司供水定价成本监审报告

作者： 编审： 时间：2021-01-09 14:15:34 来源：

唐河县自来水公司：

按照政府工作安排，根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号令）、《城市供水定价成本监审办法（试行）》等相关规定，遵循公平、规范。科学、高效的原则，对唐河县自来水公司2017年至2019年度供水成本进行了成本监审，具体情况如下：

一、成本监审项目

唐河县自来水公司2017年至2019年供水定价成本。

二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》；

2、《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号令）；

3、《城市供水定价成本监审办法（试行）》国家发展改革委；

4、唐仁信审（2018）021号《审计报告》；

5、唐河仁信有限责任会计师事务所出具的2018年至2019年《审计报告》唐仁信专审（2020）077号；

6、唐河县自来水公司提供的相关财务凭证、会计账簿等有关资料。

三、成本监审程序

1、成立成本监审工作组，由相关人员参加。

2、制定唐河县自来水供水定价成本监审工作方案。

3、制定《唐河县城市供水价格成本公开方案》。

4、对报送的2017年至2019年成本资料进行的初审，并要求经营者提供定价成本监审所需的其他资料。

5、查阅《审计报告》、经营者财务报表等相关资料，对各项数据进行归集、审核、测算、计算供水定价成本。

6、向被监审单位反馈成本监审情况，并充分听取意见和建议，对于合理意见和建议作适当调整。

7、对本次成本监审情况，向分管领导汇报并进行集体审议。

8、向局领导汇报成本监审情况。

9、提交成本监审报告。

四、经营者基本情况

  唐河县自来水公司系住房和城乡建设局下属单位，公司成立于1971年4月，是集生产、销售为一体的公益服务性全民所有制企业。

  2016年1月开始使用南水北调水原，供水主管线铺设（中100以上）输水管道160公里，日供水能力5万吨，输水设备控制实行自动化，能够满足唐河县城居民，企事业单位生产生活用水需求。

  供水行业作为重要的基础设施产业，具有很强的公益性，长期以来，水价不能与各种生产经营成本价格涨幅同步调整，现在居民用水价格为每吨1.40元。为2005年调整的，至今未进行调整改变，其销售价格与成本背离，不能够真正使经营者正常生产和经营，影响供水经营者的服务与发展。

根据河南省发改委、河南省中线办、河南省财政厅、河南省水利厅（豫发改价管〔2015〕438号）《关于我省南水北调工程供水价格的通知》，南水北调工程供水价格，（南阳段）基本水价0.23元/m³、计量水价0.24元/m³，综合水价为0.47元/m³。

五、经营者成本审核情况

1、成本监审过程公开

在成本监审过程中，邀请有关专家学者、人大代表、政协委员参与成本监审过程，充分听取各方意见。

2、成本核算分摊方法

按照成本监审相关规定，根据财政部规定的各类企业固定资产分类折旧年限，并结合实际资产情况进行分摊核算。

3、成本构成

成本构成由职工薪酬、固定资产、原材料、动力费、制造费用、销售费用、财务费用等组成。

4、成本核算

按照成本监审相关规定，本次成本核算为2017年至2019年度，以唐河仁信有限责任会计师事务所出具的《审计报告》和唐河县自来水公司财务帐簿等有关资料为基础，进行核算。

5、成本核减

①2017年度，在管理费用明细表中，折旧费59095.20元，因在整体固定资产折旧中已体现。所以，予以核减。

②二水厂投资1100万元固定资产折旧1200000元，而按照财政部相关规定，分推折旧为352000元，因此予以核减848000元。

③应缴未缴住房公积金、工伤保险、失业保险、职业年金。三年分别为：344863.81元、1737200.00元、1775400.00元，因未实际发生，故本次成本核算中予以核减。

6、供水定价成本监审主要核算情况

三年供水量

2017年至2019年供水量分别为：12000000m³、15000000m³、16000000m³。

三年主营业务收入分别为：15837909.60元、16252479.15元、17377652.53元。

供水总成本

2017年至2019年分别为：15381284.97元、16910122.25元、18036500.61元。

（一）制水成本

1、原水费

2017年至2019年分别预提南水北调原水费，因县财政每年代缴该项费用，经营者没有实际发生，这部分费用在成本报告附件中予以体现。三年分别为：564万元、705万元、752万元。

2、原材料费

三年分别为：156958.87元、316619.82元、414550.31元

3、动力费

三年分别为：2987966.55元、2701575.43元、3212228.86元

4、外购成品水费

三年均无实际发生。

5、修理费

三年的修理费，均在输配成本环节中体现计入。

6、制水环节职工薪酬

此环节三年职工人数分别为：42人、42人、42人；公司三年来总人数分别为：184人、185人、187人。

①根据人员上限标准计算，生产人员在生产规模5万吨以下者取地下水源上限标准为60人；

②输配环节营销（包括查表、收费、修装，按水表50毫米以下管道安装和维修等的配备安装）<查表>户数200-250户配备1人，根据自来水公司提供2017年-2019年用水户分别为：61960户、64717户、67384户，三年平均为64687户，按最高上限标准250户配备1人，则：64687÷250=259人/年；

③根据人员上限标准参考表，管理工程技术和服务人员按不超过企业总人数的20%计算，则2017年184人×20%=37.4人；2018年185×20%=37人；2019年187×20%=37.4人，三年平均37人，综上所述，1-3项人员合计为：356人已超过公司三年实际人数184人、185人、187人，根据《办法》第十四条规定，城市供水经营者的职工人数原则上据实核定，因此，本次职工人数核定按公司实际人数核定。

三年职工薪酬分别为：1788061.17元、2178995.70元、1986005.50元。

7、制水环节固定资产折旧

三年固定资产折旧分别在输配环节体现。

（二）输配成本

1、输配环节职工薪酬

此环节三年职工人数分别为：105人、108人、118人。

三年职工薪酬分别为：4392283.39元、5023287.85元、4948987.60元。

2、输配环节固定资产折旧

按照《财政部关于各类企业固定资产分类折旧年限的规定》

三年分别为663866.91元、681000.09元、1218668.13元。

3、动力费

三年（在制水环节中体现）。

4、修理费

三年分别为：546400.52元、185330.07元、414807.40元

5、其他输配费用

413445.65元、429937.05元、498350.73元。

（三）期间费用

三年分别为：4432301.91元、5393376.24元、5342902.08元。

1、管理费用

此环节三年职工人数分别为：37人、35人、27人。

三年管理费用分别为：4425390.32元、5373074.62元、5313716.00元。包括职工薪酬、福利费、差旅费、办公费、印花税、保险金、医疗保险金、水电费、房地产税、其他费用等。

2、销售费用：（无）

3、财务费用

三年分别为：6911.59元、20301.62元、29186.08元。

（四）水量及差率

1、年供水总量

三年分别为：12000000m³、15000000m³、16000000m³。

2、年销售水量

三年分别为：7924336m³、9493220m³、10143862m³。

3、年产销差率

三年分别为：34%、36%、36%。

4、管网漏损率

三年管网漏损率分别为19.79%、20%、19.11%。

5、管网漏损率的核定

①该公司居民用水按户抄表的水量的比例三年均超过70%，漏损率应增加1%；

②直径DN＞75mm单位供水管长三年分别为：

12.67Km/Km³/d、12.16Km/Km³/d、13.58km/Km³/d，均大于2.7km/Km³/d,漏损率应增加3%。

根据《城市供水管网漏损控制及评定标准》（国家建设部2020年公告59号）规定，城市供水企业管网基本漏损率的12%为基础，再根据居民用水按户抄表的水量的比例，单位供水管长和年平均出厂压力进行修正，其修正值最高不能高于5%，即城市供水管网漏损率最高为17%。

经营者年实际漏损率三年分别为：19.79%、20%、19.1%。本次经修正核定的漏损率为16%。三年分别为：16%、16%、16%。

六、成本监审结论

经监审唐河县自来水公司供水定价总成本2017年至2019年分别为供水定价总成本=制水成本+输配成本+期间费用。三年总成本分别为：15381284.97元、16910122.25元、18036500.61元。

三年核定供水量分别为核定供水量=供水总量×（1-核定管网漏损率）。10080000m³、12600000m³、13440000m³。

1、三年供水定价单位成本分别为供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量。三年单位成本分别为：1.53元/m³、1.34元/m³、1.34元/m³。

2、另加入1994年投资二水厂1100万元固定资产折旧，南水北调原水费等，核定的三年供水定价单位成本分别为：2.12元/m³、1.93元/m³、1.93元/m³。（详见附件一）

七、定价成本核定表。

城市供水成本费用表

企业名称：唐河县自来水公司

八、其他需要说明事项

（一）唐河县自来水公司对其提供的成本监审所需资料的真实性、合法性负责。

（二）本报告监审结论受提供资料等重要条件限制。

（三）本报告包含该公司1994年投资1100万元建设的二水厂固定资产折旧费，2017年至2019年南水北调水源费，在附件一中予以体现。

（四）本报告仅为政府价格决策提供参考依据。其他任何单位和个人引用报告内容，可能会出现出于核算指标等概念不同形成的误差，监审单位不承担责任。

2020年12月11日

附件一

加入二水厂投资1100万元固定资产折旧、南水北调水原费等项目的核定结论。

   1、 1994年投资二水厂固定资产1100万元。

    按生产用房折旧：11000000×（1-4%残值率）÷30年=10560000÷30=352000.00元

    2、南水北调水原费

    年供水量×南水北调综合水价。

    12000000m3×0.47元/m³=5640000元;

    15000000m3×0.47元/m³=7050000元;

   16000000m3×0.47元/m³=7520000元。

    3、核定结论

    2017年：15381284.97+352000+5640000

    =21373284.97÷10080000m3=2.12元/m³

    2018年：16910122.25+352000+7050000

    =24312122.25÷12600000m³=1.93元/m³

    2019年：18036500.61+352000+7520000

    =25908500.61÷13440000m³=1.93元/m³